Услуга по ведению текущего учета доходов, расходов и финансового результата физических лиц по иностранным банковским, брокерским и иным зарубежным счетам на базе платформы 1С и иных платформах.
Данное решение позволяет заранее формировать налоговую базу по НДФЛ, своевременно выявлять необходимость в подтверждающих документах и снижать риски ошибок при подготовке декларации по форме 3-НДФЛ за советующий год. В конечном итоге это позволяет налогоплательщику более эффективно проходить камеральную проверку, быть подготовленным к камеральной проверке, иметь необходимые документы заранее, которые на текущий момент не так просто получить.
Актуальность
За последние 10 лет практики при расчете НДФЛ для физических лиц нами были выявлены следующие проблемы в области инвестиционных банковских и брокерских счетов.
- После окончания налогового периода срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ ограничен. При этом в январе, с учетом праздничных дней и сроков подготовки документов иностранными банками и брокерами, у клиента часто отсутствует даже предварительная информация для расчета налога.
- Как правило, выписки по иностранным счетам клиенты получают в феврале или марте. Иногда документы предоставляются быстро, но в ряде случаев банки, брокеры или менеджеры задерживают выгрузку выписок, документов по расходам и подтверждений уплаченных налогов.
- После анализа выписок за отчетный год часто возникает необходимость дополнительно запрашивать документы по расходной части. Это могут быть выписки за предыдущие периоды, contract notes, документы о покупке ценных бумаг и иные подтверждающие документы. Например, если физическое лицо в 2025 году продало 10 акций иностранной компании на сумму 100 долларов США, при этом 7 акций были приобретены в 2023 году, а 3 акции — в 2024 году, для корректного расчета НДФЛ потребуются документы, подтверждающие расходы на приобретение этих акций в 2023 и 2024 годах.
- После получения таких документов их также может потребоваться перевести на русский язык, а в отдельных случаях — нотариально заверить. В результате у клиента остается очень мало времени для сбора полного комплекта документов и подготовки декларации.
- С учетом сроков обработки запросов иностранными банками, брокерами и их менеджерами, у клиента остается ограниченное время для предоставления документов, необходимых для корректного формирования декларации по форме 3-НДФЛ. При этом такие документы должны соответствовать требованиям НК РФ, а также при необходимости быть переведены на русский язык и заверены.
Таким образом, после получения от клиента выписок за отчетный период мы анализируем операции и достаточно часто выявляем необходимость в дополнительных документах: выписках за предыдущие налоговые периоды, contract notes и иных подтверждениях, необходимых для формирования расходной части. Получение таких документов может занимать дополнительно 2–3 недели.
Особенности учета ценных бумаг
Отдельная сложность связана с применением метода ФИФО при учете операций с ценными бумагами. Это означает, что первыми считаются реализованными те ценные бумаги, которые были приобретены раньше.
Если клиент приобретал ценные бумаги несколькими партиями, например, 10, 15 и 35 штук, а затем продал 27 штук, необходимо корректно определить себестоимость реализованных бумаг по каждой партии приобретения.
При большом количестве операций вести такой учет в Excel затруднительно и рискованно. У одного клиента может быть 30 операций за год, у другого — 700 и более. Ручной расчет увеличивает риск ошибок и требует значительных временных затрат.
Предлагаемое решение
Имеющиеся решения в области программного обеспечения не настроены для ведения учета физических лиц применительно к иностранным инвестиционным счетам. Наша компания разработала решение для ведения учета операций физических лиц по иностранным счетам на базе 1С.
Решение включает в себя:
- Автоматизированная «разборка» выписки в формате Excel при загрузке в программу. Данная обработка адаптируется нашими программистами 1С под конкретный формат выписки с инвестиционного счета, которые у разных брокеров/банков отличаются.
- Автоматизированная подстановка курсов валют.
- Автоматизированное применение метода ФИФО (исключительный метод расчета финансового результата в соответствии со ст. 214.1 НК РФ для физических лиц – резидентов России). Алгоритм в 1С доработан нашими программистами для целей учета ценных бумаг и финансовых инструментов.
Безусловно любой автоматизированный алгоритм требует перепроверки показателей, что мы и делаем. Однако такая перепроверка является в большей степени точечной.
Мы ведем учет не только после окончания налогового периода, а в текущем режиме: ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или в иной согласованной с клиентом периодичностью в зависимости от коммуникации с банком/брокером.
Такой подход позволяет уже в течение года видеть предварительный финансовый результат и ориентировочную сумму НДФЛ. Кроме того, недостающие документы по расходной части запрашиваются заранее, а не в период подготовки декларации.
Преимущества для клиента
Ведение учета в текущем режиме позволяет:
- Заранее понимать предполагаемый финансовый результат и сумму НДФЛ
- Своевременно выявлять недостающие документы
- Заранее запрашивать выписки и contract notes за прошлые периоды
- Снизить риск ошибок при расчете налога
- Избежать авральной подготовки декларации 3-НДФЛ
- Системно учитывать операции с ценными бумагами, в том числе с применением метода ФИФО
Стоимость
Стоимость услуги определяется индивидуально и зависит от количества операций, количества счетов, состава финансовых инструментов и периодичности обработки данных. Услуга носит комплексный характер и включает в себя все необходимые действия по подаче составлению и подаче декларации 3-НДФЛ, а также сопровождение камеральной проверки. Мы можем рассчитать ориентировочную предварительную стоимость бесплатно при предоставлении нам необходимых данных.
