12.11.2026
В Панаме вступил в силу Executive Decree No. 25, изменивший правила определения контролирующих лиц для целей автоматического обмена налоговой информацией по стандартам FATCA и CRS. Если ранее применялся порог участия 25%, то теперь контролирующим лицом признаётся физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет либо контролирует 10% и более акций, долей или прав голоса юридического лица. При этом учитывается также контроль, осуществляемый иными способами.
Изменения затрагивают обязанности финансовых организаций, включая банки, брокеров, страховые и трастовые компании. Для трастов предусмотрена идентификация учредителей, доверительных управляющих, протекторов и бенефициаров, а для фондов и аналогичных структур (лиц, выполняющих соответствующие функции контроля). Если установить контролирующих лиц по признакам владения или иного контроля невозможно, идентифицируются лица, занимающие руководящие должности.
Для бизнеса это означает, что компаниям и владельцам структур с панамскими счетами и финансовыми отношениями необходимо пересмотреть цепочки владения и контроля, а также актуализировать сведения, предоставляемые финансовым организациям в рамках процедур KYC и налоговой отчётности. Важно учитывать, что изменение касается определения контролирующих лиц именно для целей FATCA и CRS и не означает автоматического снижения порога до 10% для всех корпоративных и AML-требований Панамы. Данные при этом не становятся публичными, а используются в рамках финансовой отчётности и международного обмена налоговой информацией.