Спасибо за ваше обращение!
В ближайшее время мы с вами свяжемся.
Аудит контролируемой иностранной компании, как правило, проводится для того, чтобы не рассчитывать прибыль по правилам российского законодательства, имея компанию в какой-либо низконалоговой юрисдикции, или же для подтверждения соответствия лимитам прибыли, которая не подлежит налогообложению (об истории вопроса можно посмотреть здесь).
Согласно письму ФНС № ШЮ-4-13/1583@, обновлён список стран, не обменивающихся налоговой информацией с РФ. В результате по ряду стран ЕС, включая Кипр, Францию и Грецию, аудиторское заключение за 2023 год предоставлять не требуется.
Однако по-прежнему обязательно представление аудиторского заключения для таких стран, как Германия, США, Великобритания, Эстония и Латвия — не позднее 30.04.2025 года, вместе с уведомлением о КИК за 2024 год.
Также если личным законом страны регистрации КИК предусмотрен обязательный аудит, аудиторское заключение обязательно подается вместе с финансовой отчетностью и Уведомлением о КИК, независимо от наличия СИДН или обмена налоговой информацией (п. 5 ст. 15.25 НК РФ).
Например, согласно Положению о компаниях Гонконга (Companies Ordinance, Cap. 622), все зарегистрированные в Гонконге компании — как частные, так и публичные — обязаны ежегодно готовить финансовую отчетность и предоставлять её на аудит сертифицированному общественному бухгалтеру (CPA). Обязанность проведения аудита закреплена в разделе 405 Companies Ordinance. От обязанности по подготовке и аудиту отчетности освобождены только спящие (неактивные) компании (раздел 447). Подробности на официальном сайте Реестра компаний Гонконга: FAQ — Аудит и финансовая отчетность в соответствии с Companies Ordinance
Фактически, исходя из норм НК РФ, при подаче уведомления о КИК необходимо оценить обязательность прохождения аудита (наличия аудиторского заключения) по данной конкретной компании в соответствующей стране. На практике же часто такой анализ не проводится ввиду трудоемкости или недостаточности компетенций как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов.
В то же время в нашей практике начиная с 2025 году уже встречаются случаи требования налоговыми органами аудиторского заключения по кипрским компаниям. Согласно налоговому законодательству Кипра (Assessment and Collection of Taxes Law, Income Tax Law и Companies Law, Cap. 113), все компании, получающие доход как на территории Кипра, так и за её пределами, обязаны ежегодно вести бухгалтерские книги и составлять финансовую отчетность, которая подлежит аудиту. Обязанность проведения аудита установлена в статье 38 Income Tax Law, а также в статье 28 Assessment and Collection of Taxes Law, согласно которой налоговые декларации должны сопровождаться аудированной отчетностью. В исключительных случаях компании с годовым оборотом менее 200 000 евро и активами менее 500 000 евро могут вместо аудита пройти ограниченную проверку (limited review).
Чтобы не рассчитывать прибыль по российским правилам, имея компанию в какой-либо низконалоговой юрисдикции, а также если проведение аудита финансовой отчетности обязательно в стране, где КИК зарегистрирована (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), необходимо иметь положительное аудиторское заключение по финансовой отчетности или аудиторское заключение с оговоркой.
Данные о методе расчета прибыли и об аудиторском заключении попадают как в Уведомление о КИК (Лист В), так и в декларацию. Если в декларации отражается прибыль КИК, то к декларации необходимо приложить отчетность и аудиторское заключение, если аудит является обязательным для такой компании или осуществлялся добровольно.
Аудит финансовой отчетности КИК может проводиться российским аудитором на основании Международных стандартов аудита, применение которых стало обязательным на территории РФ для всего аудиторского сообщества с 01.01.2017 г. От саморегулируемой организации аудиторов получено письменное подтверждение о возможности оказания российской аудиторской организацией услуг по аудиту финансовой отчетности КИК.
Также следует отметить, что установлен лимит, в пределах которого прибыль КИК не облагается налогом — 10 млн. руб. Также в этом случае, эта прибыль не подлежит отражению в декларациях. Тем не менее, данный факт не снимает обязанности представления уведомления о КИК за определенный год. А в этом случае, по нашему мнению, существует вероятность того, что налоговые органы могут запросить пояснения касательно неотражения прибыли КИК в декларации. Подтвердить соответствие прибыли лимитам возможно финансовой отчетностью компании с приложенным аудиторским заключением.
Таким образом, по нашему мнению, если физическое или юридическое лицо участвует в КИК в низконалоговой юрисдикции, составление отчетности и подтверждение ее аудиторским заключением, является обязательным вне зависимости от размера прибыли. Также если, личным законом иностранной компании предусмотрено проведение аудита, но при этом возникают сложности с получением аудиторского заключения в стране регистрации КИК, можно составить финансовую отчетность по стандартам МСФО и провести аудит в РФ.
Цель — избежать претензий со стороны налоговых органов и иметь достаточный пакет документов для обоснования своей позиции.
Стоимость услуги определяется в индивидуальном порядке с учетом особенностей ведения деятельности иностранной компании.
От 2 недель до 2 месяцев.
Ниже представляем вашему вниманию основные заблуждения клиентов, которые встречаются в нашей практике с наиболее частой регулярностью.
Данный лимит прибыли — это не строка отчета о финансовых результатах «Прибыль до налогообложения». Это некая расчетная величина, которая получается после корректировок, предусмотренных ст. 309.1 НК РФ. Так, например, прибыль КИК по данным финансовой отчетности за 2021 год составила в пересчете в рубли 9 млн. руб., и бенефициар рассчитывает, что НДФЛ уплачиваться не будет. При этом расходы, связанные с переоценкой финансовых активов, составили 2 руб. Согласно ст. 309.1 НК РФ доходы и расходы от переоценки финансовых активов не учитываются при определении размера прибыли КИК, учитываемой при налогообложении у контролирующего лица.
Таким образом, по данным финансовой отчетности прибыль КИК составляла 9 млн. руб., т.е. бенефициар не должен был бы платить НДФЛ, но после применения норм ст. 309.1 НК РФ, прибыль КИК превысила 10 млн. руб., и бенефициар должен будет заплатить НДФЛ с прибыли КИК в размере (5 000 000 *13%) + (6 000 000 *15%) = 1 550 000 руб.
Аналогичная ситуация возникает, когда бенефициар ориентируется на отчеты банка по инвестиционному счету. Данные отчеты также включают переоценки финансовых активов, и на них нельзя основываться при расчете лимита в 10 млн. руб.
Однако:
В случае если у компании, например, деятельность в области купли-продажи товаров или оказания услуг (не консультационных), процедура декларирования предполагает подачу декларации 3-НДФЛ с подтверждением активного характера деятельности КИК. Соответственно в рамках камеральной проверки налоговый орган может запрашивать:
Таким образом, прохождение камеральной проверки по активной деятельности может быть даже более сложным, чем декларирование НДФЛ в рамках инвестиционной деятельности КИК.
Спасибо за ваше обращение!
В ближайшее время мы с вами свяжемся.
В рамках проверки были даны практические и полезные рекомендации по методологии бухгалтерского и налогового учета с учетом нашей специфики деятельности. Спасибо исполнителю за внимательное отношение к нашим вопросам и задачам.
Н.А. Мальшина
Главный бухгалтер
ООО «Медиа Клуб»
По итогам проведения проверок мы всегда получали отчеты, в которых были подробно описаны порядок и рекомендации по устранению замечаний, выявленных в ходе проверки. При необходимости, исполнители всегда разъясняют информацию, изложенную в отчете.
А.А. Конкин
ИТ-директор
АО «ТРАНСИНФОСЕТЬ»
В этом году в нашей компании появилась необходимость проведения обязательного аудита за 2022 год с детальным изучением корректности перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Исполнителем была выбрана ООО «Аудит Плаза», специалисты которой детально проверили и разъяснили порядок перехода и методику дальнейшего учета по новым стандартам, а также разъяснили технические вопросы реализации перехода и учета по новым стандартам в нашей учетной программе.
Г.В. Логинова
Главный бухгалтер
ООО «Мистраль Трейдинг»
В течение нескольких лет ООО «АУДИТ ПЛАЗА» проводит в ООО «ТОГ» ежегодный обязательный аудит. Все работы в рамках заключенного договора оказания услуг выполняются оперативно и четко, в согласованные сроки. Качественное и грамотное проведение аудита во многом способствует сохранению безупречной репутации ООО «ТОГ» и развитию нашей компании.
Р.А. Сальников
Генеральный директор
ООО «ТОГ»
Сотрудничая с компанией Legal Bridge c 2013 года, мы хотели бы отметить высокий уровень профессиональной подготовки ее сотрудников. Работу специалистов компании отличают квалифицированный подход к делу, гибкость в выполнении поставленных задач, добросовестность, четкая организация и грамотное юридическое оформление.
Опыт совместной работы позволяет с уверенностью рекомендовать компанию Legal Bridge в качестве надежного и компетентного партнера в вопросах бухгалтерского обслуживания и налогового учета.
А.Д. Назаров
Глава представительства
Lipoid AG в Москве
В 2013 году компания Legal Bridge была выбрана для оказания юридической и налоговой поддержки при открытии и развитии нашей компании в России.
По итогам совместной работы хотим отметить высокую подготовку и опыт специалистов Legal Bridge и рекомендуем эту компанию, как высокопрофессионального поставщика консалтинговых, бухгалтерских и юридических услуг на территории России.
Вацлав Кашпар
Генеральный директор
ООО «Кистлер РУС»
We wish to acknowledge the effective and professional work of the team of the Legal Bridge company. The service of Legal Bridge is of high quality and provided on timely manner. Special requests are handled with care and solutions provided for them have been comprehensive. Our contact persons in Legal Bridge have always maintained a friendly and professional working relationship with us.
We wish to the Company all the best in their business and many clients!
Thomas Brandhoff
Managing Director
«Sociomatic labs GmbH»
За время нашего сотрудничества специалистами ГК «Лигал Бридж» для нашей компании были оказаны многочисленные юридические и налоговые консультации, реализован проект по аудиту. В ходе ведения всех проектов сотрудники ГК «Лигал Бридж» показали высокий уровень компетенции, способность быстро находить верные решения спорных вопросов и качественную аргументацию принятых решений.
А. Д. Чупров
Генеральный директор
ООО «Альтоника»
По итогам совместной работы мы можем отметить высокий уровень подготовки и профессионализма специалистов группы компаний «Лигал Бридж». В ходе работы сотрудники «Лигал Бридж» проявили высокую компетентность, хорошее знание отрасли и квалифицированный подход к работе. ООО «Хохланд Руссланд» выражает благодарность группе компаний «Лигал Бридж» за своевременное и качественное выполнение работ.
Мы рекомендуем группу компаний «Лигал Бридж» как надежного партнера по разработке систем внутреннего контроля, внутренних регламентов и процедур предприятий всем, кто заинтересован в получении качественных консалтинговых услуг.
И. В. Смирнов
Директор по администрации и финансам
ООО «Хохланд Руссланд»
«Подчеркиваем, что работа компании „Legal-Bridge™“ отличается высоким качеством и своевременностью. Ценовая политика и уровень сервиса Компании также являются важными факторами, влияющими на претворение в жизнь наших планов и проектов»
А. Гупта
Глава представительства
«Эрстайл Интернэшнл Инк.», США
«Выражаем признательность Компании „Лигал Бридж“ за высокий уровень профессионализма и сервиса. Гибкость и умение работать с клиентами достойны особого уважения.
Рекомендуем Компанию как надежного и добросовестного партнера»
А.Г. Земцов
Глава Представительства
ALLIANCE marketing Group, LLC
«Выражаем благодарность Компании „Лигал Бридж“ за грамотные консультации, которые способствуют реальному решению задач. Компания ориентирована на интересы клиента и выполняет свою работу профессионально и творчески»
Н.А Кондратьев
Глава Представительства
ASIA UNIVERSAL AIRCRAFT
«Благодарим за безупречный профессионализм, высокую оперативность и внимательное отношение при регистрации и перерегистрации дочерних и зависимых юридических лиц ОДО «ГРУППА ИМА»
С.Н. Шананина
Генеральный Директор
ОДО «ГРУППА ИМА»
«Благодарим Вашу компанию за безупречный профессионализм, высокую оперативность и внимательное отношение при юридическом сопровождении наших проектов»
А.Н. Васильев
Генеральный Директор
Финансово-Промышленная Компания «ЮСИАР»
«Настоящим письмом выражаем благодарность Департаменту бухгалтерского обслуживания Компании „Лигал Бридж“ за успешное сотрудничество. Положительный опыт нашей совместной работы подтвердил надежность и высокую квалификацию сотрудников Компании „Лигал Бридж“ как партнера, соблюдающего принятые на себя обстоятельства, ориентированного прежде всего на интересы клиента, профессионально выполняющего работу»
А.С. Яковлев
Исполнительный Директор
ООО «Виктория-М»
«Работа специалистов компании „Legal-Bridge™“ отличается высоким качеством. Выражаем благодарность Компании за грамотные консультации опытных специалистов и отлично подготовленные документы»
С.Н. Казаков
Генеральный директор
ЗАО «Телеком продукт»
«Выражаем благодарность Компании „Лигал Бридж“ за высокий профессиональный уровень, гибкий творческий подход и эффективный менеджмент»
М.А. Жданов
Генеральный Директор
ООО «МАКСИМУС»
«Выражаем благодарность Компании „Лигал Бридж“ за умение быстро и профессионально решать поставленные задачи. Заверяем, что Компания действует наиболее эффективными методами в рамках правового поля»
Д.Ф. Редлих
Генеральный Директор
ООО «КЛУБ МУЛЬТИМЕДИА»
«Благодарим Компанию „Лигал-Бридж“ за безупречный профессионализм, высокую оперативность и внимательное к нам отношение. Рады сотрудничать с вами»
С.В. Железняк
Генеральный Директор
NEWS OUTDOOR RUSSIA
«Рады сотрудничать с вашей компанией. Выражаем благодарность за высокопрофессиональное консультирование, оказывающее реальную помощь нашему бизнесу»
Д.В. Исаков
Генеральный директор
MOSCOW BUSINESS SCHOOL
«Благодарим компанию „Лигал Бридж“ за сотрудничество и за внимание, которое оказывается клиенту.
Сотрудники компании проявили себя как очень опытные и квалифицированные специалисты, способные оперативно найти решение сложных задач»
Г.П. Брюсов
Президент
ФОНД ПОДДЕРЖКИ СПОРТА «НОВАЯ ПЕРСПЕКТИВА»
«Благодарим компанию „Лигал Бридж“ за сотрудничество и за внимание, которое оказывается клиенту»
М.Г. Мамиашвили
Президент
ФЕДЕРАЦИЯ СПОРТИВНОЙ БОРЬБЫ РОССИИ
«Ваше ответственное отношение, высокий профессионализм, постоянное стремление достигать лидирующие позиции во всех направлениях деятельности и умение работать с клиентами достойны особого уважения»
О.Ю. Карасев
Директор, Компания Wild Stone s.r.o., Прага, Чехия
«Благодарим за оперативность, выдержку и высокий профессионализм при юридическом сопровождении процедур перерегистрации компании»
А.Э.Белкин
Генеральный директор ООО «Евростроительство»
ООО «Евростроительство»
Наша компания сотрудничает с ГК «Лигал Бридж» с 2007 г. За это время специалистами ГК «Лигал Бридж» были успешно реализованы проекты по бухгалтерскому обслуживанию, а также оказаны регистрационные услуги.
ЗАО «Авиационные строительные технологии» выражает особую благодарность специалистам Департамента бухгалтерского обслуживания ГК «Лигал Бридж» за своевременное и качественное выполнение работ и рекомендует ГК «Лигал Бридж» как надежного и опытного консультанта.
А.В. Осипов
Генеральный директор ЗАО «Авиационные строительные технологии»
«Выражаем признательность Компании „Лигал Бридж“ за эффективное сотрудничество и отличное консультирование.
С первого дня нашего знакомства с компанией мы чувствовали внимание и чуткость со стороны специалистов компании, понимание наших проблем. Все наши потребности были удовлетворены в срок и качественно»
Д-р Сюзанна Шолль
Глава Педставительства
Österreichisher Rundfunk BÜRO MOSKAU (Австрийское Радио и Телевидение)
Положительный опыт нашего сотрудничества подтвердил надежность и высокую квалификацию компании «Legal-Bridge™» как партнера, соблюдающего принятые на себя обязательства, ориентированного, прежде всего, на интересы клиента, профессионально и творчески выполняющего работу"
А.В. Никитов
Ректор Московского института экономики, менеджмента и права
«Пользуясь случаем, я хочу выразить благодарность от имени комитета Государственной Думы и в личном качестве группе компаний „Лигал Бридж“ за участие в законотворческом процессе. Вообще, в российской Государственной Думе очень много тех, кто помогает лоббированию решения вопросов, связанных с нефтью, газом, алкоголем, табаком и многими другими, по-своему замечательными, но не всегда полезными для народа, видами продукции. У нас, к сожалению, очень немного депутатов и компаний, которые в хорошем смысле лоббируют то, что важнее всего для страны...»
Олег Смолин
Депутат Государственной Думы РФ
Заместитель председателя Комитета Государственной Думы по образованию
Член-корреспондент Российской академии образования
Куратор совета комитета по негосударственному сектору образования
За время сотрудничества нами был осуществлен ряд проектов, в ходе реализации которых сотрудники компании «Лигал Бридж» зарекомендовали себя квалифицированными специалистами, способными качественно и в оптимальные сроки решать поставленные задачи. В своей деятельности группа компаний «Лигал Бридж» в полной мере придерживается основных принципов делового сотрудничества и соблюдения взаимных договоренностей.
Рустам Исеев
Президент ИК «Файненшл Бридж»
Благодарим специалистов ГК «Лигал Бридж» за содержательные и подробные консультации, которые помогли нашим сотрудникам разобраться в сложных вопросах налогового и бухгалтерского учета. Учетная политика нашей организации стала более взвешенной и рациональной. Мы высоко оцениваем качество услуг и сервис, предоставляемый специалистами ГК «Лигал Бридж».
И.Г. Литвинов
Генеральный директор Объединения «ДОРМАШ»
В 2008 году у нашей компании возникла необходимость в правовой помощи при рассмотрении спора с участием нашего предприятия в Федеральной антимонопольной службе. Для оказания юридических услуг наш выбор остановился на Группе компаний «Лигал Бридж». Рекомендации и правовая помощь, оказанная нам специалистами ГК «Лигал Бридж» в ходе рассмотрения спора, помогли нам отстоять наши права и защитить хозяйственные интересы предприятия.
Итоги совместной работы позволяют подтвердить профессионализм и высокое качество услуг ГК «Лигал Бридж», и рекомендовать компанию как компетентного и надежного консультанта в сфере юридических услуг.
И.В. Самарина
Генеральный директор ОАО «ПОЛИФЛОК»
В настоящее время между компанией World Fashion и ГК «Лигал Бридж» сложились стабильные отношения в области консультирования по вопросам бухгалтерского и налогового учетов, юридического сопровождения и проведения аудиторских проверок.
Мы подтверждаем, что специалисты ГК «Лига Бридж» способны решать задачи различной сложности по широкому кругу проблем современных предприятий на самом высоком уровне. Мы рекомендуем ГК «Лигал Бридж» как опытного и высокопрофессионального поставщика консалтинговых услуг широкого профиля.
С.В. Кузнецов
Генеральный директор ООО «Уорлд Фэшн Ченал»
По итогам совместной работы хотим отметить высокую подготовку, опыт и профессионализм специалистов ГК «Лигал Бридж», их стремление выполнить работу с максимально возможным качеством и в оптимальные сроки.
Полученный опыт сотрудничества позволяет нам рекомендовать ГК «Лигал Бридж» в качестве надежного делового партнера в области аудита и финансового консалтинга.Высокий профессионализм, безупречная репутация и внимательное отношение к клиенту и комплексный подход к решению задач являются основным преимуществом ГК «Лигал Бридж».
М.Н. Ванина
Финансовый директор ОАО «Московская городская реклама»
АО Микенопа Россия успешно сотрудничает с группой компаний «Лигал Бридж» с 2008 года. Для нашей компании специалистами «Лигал Бридж» был успешно проведен ряд регистрационных работ, а также оказаны услуги в сфере бухгалтерского обслуживания и финансового консалтинга.
По результатам совместной работы мы можем рекомендовать группу компаний «Лигал Бридж» всем компаниям, которые хотят найти надежного, опытного и высокопрофессионального поставщика консалтинговых, регистрационных, бухгалтерских и юридических услуг на территории России.
Даниел Ружичка
Директор представительства по РФ и СНГ АО Микенопа
«Выражаем свою искреннюю признательность и глубокую благодарность за профессиональный подход, высокую оперативность и отлично организованную работу при юридическом оформлении регистрации российских и иностранных компаний, а также за высококачественные консультации по вопросам организации бизнеса»
Т.И. Жислина
Генеральный Директор
Call-center ALOHA
«Благодарит сотрудников компании „Лигал Бридж“ за профессионализм, ответственность и оперативность при проведении юридического аудита деятельности компании и за подготовку качественного заключения по результатам аудита»
В.В. Скворцов
Генеральный директор
ЗАО «Нормарк»
Эффективные методы, внимание, добросовестность, поставленный менеджмент компании «Лигал Бридж» — абсолютно все говорит о том, что это Профессионалы с большой буквы.
Желаем дальнейших успехов и с уверенностью обратимся в вашу компанию ещё не раз.
Квасняк Рашал Лукаш
Генеральный директор
ООО «Лоу и Бонар Техникал Текстайлс»
Компания «Парк Дракино» сотрудничает с группой компаний «Legal Bridge» с 2010 года. В настоящее время с Legal Bridge сложились стабильные деловые отношения в области консультирования по юридическим и налоговым вопросам, а также в проведении аудиторских проверок.
Эффективные методы, внимание, добросовестность, поставленный менеджмент компании Legal Bridge - абсолютно все говорит о том, что это Профессионалы с большой буквы.
О. В. Казакова
Генеральный директор
ООО «Парк Дракино»
