Business Tax free — система возмещения НДС, уплаченного юридическими лицами, при деловых поездках сотрудников заграницу. Система возврата позволяет значительно снизить фактические затраты произведенные на проживание сотрудников в гостиницах, питание, такси, бизнес-тренинги.
Суммы возвратов, в зависимости от ставки НДС, варьируются от 6% до 25% величины произведенных расходов.
Сроки оказания услуги: заявка рассматривается налоговыми органами в среднем шесть месяцев.
Кто имеет право на возврат денежных средств:
- Компания, зарегистрированная в ином государстве, которая платит НДС, по месту ее регистрации.
- Компания, не имеющая постоянного офиса на территории той страны, куда сотрудники приехали на деловую поездку. В том числе, данная компания не должна вести постоянную коммерческую деятельность на территории данного государства.
- Компания, которая не занимается поставкой товаров, а так же не оказывает услуги на территории данного государства, за исключением, тех ситуаций, когда получатель товаров или услуг оплачивает НДС.
Процедура возврата НДС
- Одним из основных условий возмещения НДС является осуществление платежей именно со счета компании. Или же выставление различных счетов-фактур и иных расчетных документов на имя компании. Это необходимо для того, чтобы в дальнейшем доказать, что указанные расходы понесла именно компания – юридическое лицо, учрежденное за пределами ЕС, а не конкретное физическое лицо.
- Заявление о возврате НДС подается не позднее шести месяцев после окончания финансового года, то есть до 30 июня за предыдущий год. К заявлению должны быть приложены оригиналы всех счетов, накладных, ваучеров и т.д. Кроме того, с вас могут потребовать выписку из ЕГРЮЛ, в которой будет указано, что местом вашего учреждения является РФ (страна, не входящая в состав ЕС) и подтвержден ваш статус налогоплательщика НДС в РФ (ваш номер ИНН).
- Заявление должно быть заполнено на государственном языке страны, на территории которой вы запрашиваете возмещение. Заявление можно направить почтовым отправлением или подать лично.
- В дальнейшем, указанная сумма возврата перечисляется либо на счет компании в иностранном банке, либо на счет в банке страны возмещения.
Возмещение НДС в странах ЕС
Законодательство ЕС предусматривает процедуру возмещения НДС в отношении тех стран, с которыми государства-участники ЕС заключили специальные Соглашения о взаимном возмещении налога на добавленную стоимость (НДС). Однако оставляет странам-участницам Союза право самим определять, осуществлять ли соответствующую процедуру в отношении иных государств.
Таким образом, получается, что существуют три категории стран ЕС:
Страны, в которых компании — резиденты РФ смогут получить возмещение НДС без каких-либо дополнительных условий:
- Австрия
- Бельгия
- Великобритания
- Дания
- Ирландия
- Мальта
- Финляндия
- Швеция
Страны, в которых компании — резиденты РФ смогут получить возмещение НДС при условии назначения налогового представителя:
- Италия
- Нидерланды
- Португалия
- Румыния
- Франция
Страны, в которых компании — резиденты РФ не смогут получить возмещение НДС в силу отсутствия Соглашения о взаимном возмещение НДС:
- Болгария
- Венгрия
- Греция
- Германия (ситуация двоякая, зависит от сопутствующих обстоятельств)
- Испания
- Кипр
- Латвия
- Литва
- Люксембург
- Словакия
- Словения
- Польша
- Чехия
- Хорватия
- Эстония
Стоимость услуги:
450 евро + 10% от суммы возврата
Таблица возврата процентов
| Страны | Проживание в гостинице | Питание | Бензин | Дизель | Такси | Конференции, выставки | Курсы, семинары | Прокат авто |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Австрия | 10% | 10% | - | 20% | 10% | 20% | 20% | - |
| Бельгия | 6% | 12% | 21% | 21% | - | 21% | 21% | 21% |
| Великобритания | 20% | 20% | 20% | 20% | - | 20% | 20% | 20% |
| Дания | 25% | 25% | 25% | 25% | - | 25% | 25% | 25% |
| Ирландия | 13,5% | - | - | 21% | - | 21% | 21% | - |
| Исландия | 25,5% | - | 25,5% | >25,5% | - | 25,5% | 25,5% | - |
| Канада | - | - | - | - | 5/13% | - | - | |
| Люксембург | 3% | 3% | 15% | 15% | 3% | 15% | 15% | 15% |
| Монако | 5,5% | 19,6% | - | 19,6% | - | 19,6% | 19,6% | - |
| Нидерланды | 6% | - | 19% | 19% | 6% | 19% | 19% | 19% |
| Норвегия | 8% | - | 25% | 25% | 8% | 25% | - | - |
| Финляндия | 9% | - | 23% | 22% | 9% | 23% | 23% | 23% |
| Швеция | 12% | 25/12% | 25% | 25% | 6% | 25% | 25% | 25% |
