Княжество Лихтенштейн — карликовое (160 км²) государство в Центральной Европе, ассоциированное со Швейцарией. Название страны происходит от правящей династии Лихтенштейн. Лихтенштейн граничит с Австрией на востоке и Швейцарией на западе, его территория полностью окружена территориями этих государств. Не являясь членом Европейского союза, является членом Европейского экономического пространства и участник Шенгенского соглашения.
Несмотря на свои крохотные размеры, Лихтенштейн имеет очень высокие показатели экономической эффективности. Основным преимуществом княжества для международного налогового планирования являются невысокий уровень налогообложения, а так же развитая финансовая и банковская система. Валютой государства является швейцарский франк, а официальным языком — немецкий.
Налогообложение
В Лихтенштейне с 1 января 2011 вступило в силу одно из самых современных и привлекательных законодательств в мире. Новая налоговая система отвечает всем требованиям современной экономической и политической обстановки в Европейском союзе и в мире.
Согласно данного налогового законодательства, в Лихтенштейне устанавливается фиксированная ставка налога на прибыль в размере 12.5% (но не менее 1200 швейцарских франков) для всех компаний, отменяется купонный налог (налог у источника при выплате дивидендов) и налог на капитал, а также отменяются налоги на наследования и на дарение.
При определении налоговой базы более не учитываются:
- дивиденды;
- прибыль с капитала;
- доходы от деятельности производственных подразделений заграницей;
- доходы от сдачи в аренду / внаём иностранного недвижимого имущества;
- прибыль от земельных участков;
- прирост капитала за счёт получения наследства, имущества по завещанию
- или приёма дара;
- инвестиции, включая не подлежащие возврату взносы;
Холдинговые структуры и организации, зарегистрированные в Лихтенштейне, но не ведущие в Княжестве финансово-хозяйственной деятельности, ранее налогом не облагались. Для существующих структур введен 5-летний мораторий, в течение которого указанные структуры могут не платить налог на прибыль. Но с 1 января 2016 года они будут вынуждены платить налог 12,5 %. Тем не менее, нет оснований полагать, что данные изменения законодательства приведут к тому, что позиции Лихтенштейна в соревновании с другими мировыми финансовыми центрами пошатнутся.
С 2011 года в Лихтенштейне отсутствует налог на дивиденды, роялти и проценты, а так же существуют льготные условия при ведении интеллектуальной деятельности, а именно 80% доходов не подлежат налогообложению в Лихтенштейне. Эти меры изначально направлены на оптимизацию деятельности исследовательских компаний и стимулирование научно-исследовательской деятельности.
Нынешнее налоговое законодательство является привлекательным для открытия и ведения бизнеса не только из-за невысоких ставок, но и ввиду полного соответствия на внутреннем и международном уровне европейским стандартам.
Лихтенштейн имеет ряд Соглашений об избежании двойного налогообложения со следующими странами: Австрия, Великобритания, Германия, Гонконг, Люксембург, Мальта, Сан-Марино, Сингапур, Уругвай
Корпоративные требования
Для целей международного налогового планирования наиболее приемлемы следующие организационно-правовые формы предприятий:
- Акционерное общество (Aktiengessellschaft)
- Учреждение (Anstalt)
- Трастовое предприятие (Trust Enterprise)
Акционерное общество
Может создаваться с любыми экономическими целями, в частности для осуществления международных коммерческих сделок или для управления активами дочерних предприятий.
Минимальный уставной капитал — 50.000 швейцарских франков (около 1,2 миллиона рублей). УК может быть установлен в долларах и евро.
Минимальный капитал оплачивается полностью — допускается выпуск акций на предъявителя.
Учреждение
Учреждения и трастовое предприятие представляют собой типичные организационно-правовые формы Лихтенштейна имеют широкий спектр применения.
Трастовое предприятие
Особенность состоит в том, что капитал не разделен на акции. Минимальный уставный капитал — 30.000 швейцарских франков ( около 690 тыс. рублей) либо эквивалент в долларах или евро
Стоимость услуг
Стоимость регистрации компании в Лихтенштейне — 22 000 CHF (≈ 23 400 €). В эту сумму входит:
- Прохождение процедуры KYC у регистрационного агента и банка
- Открытие счета для оплаты уставного капитала
- Мандат директора (резидент Лихтенштейна) на 12 месяцев
- Регистрация компании
- Подготовка Устава и других необходимых для регистрации документов
- Государственные пошлины
- Постановка на налоговый учет (PVS или обычный статус)
- Регистрационный адрес на 12 месяцев
Стоимость услуги по последующему поддержанию компании — 17 000 CHF (≈ 18 100 €) год. В эту сумму входит:
- Мандат директора (резидент Лихтенштейна) на 12 месяцев
- Регистрационный адрес на 12 месяцев
- + Минимальный налог, взимаемый в Лихтенштейне — 1 800 CHF (≈ 1 914 €)
Дополнительные услуги
- Открытие одного счета в банке (LGT Bank или Liechtensteinische Landesbank) — 4 500 CHF (≈ 4 785 €)
- Финансовая и налоговая отчетность по неактивной компании (не более 50 операций по банковскому счету компании) — 2 150 CHF (≈ 2 300 €)
