РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ В КИТАЕ

Тонкости выбора организационно-правовой формы и налогообложения

Как снизить налоговые риски?

Услуги налогового планирования и оптимизации.

Due diligence

Как быстро и надежно оценить общее состояние дел в сфере налоговой и юридической безопасности бизнеса.

Ваши активы за рубежом

Пакет услуг по комплексному управлению активами физических лиц за рубежом.

Комплексное обслуживание для успешного бизнеса

Услуги команды опытных юристов и налоговых консультантов.

22 сентября 2014

Пример решения вопросов наследства и легального пользования активами бенефициаром

Проблема ― фактический собственник активов официально ничем не владеет.

Неизбежно возникают следующие вопросы:

Как собственнику без опасений на легальных основаниях пользоваться активами (прежде всего деньгами), принадлежащими формально сторонним юридическим лицам?
Можно ли легально пользоваться активами и при этом официально ничем не владеть и не бояться, что активы могут быть потеряны (рейдерство, претензии гос.органов, личное банкротство)?
Как можно организовать своей семье пользование активами и при этом опять же ничем не владеть формально?
Как можно быть уверенным, что в случае непредвиденных обстоятельств семья будет иметь право на активы, и они не отойдут в собственность номинальных лиц?
Как можно сделать так, чтобы наследство было спланировано не в жестких рамках российского законодательства?
Возможно ли, чтобы часть активов по наследству перешла одной стороне и при этом другая сторона об этом не подозревала? И можно ли это сделать при жизни самого бенефициара?

Один из инструментов для решения этих проблем — Фонд (Foundation) в Лихтенштейне.

Преимущества:

хороший инструмент для урегулирования проблемы наследства;
позволяет сохранить анонимность владельца (информация об учредителях фонда не подаётся в регистр);
позволяет настроить наследственные отношения таким образом, чтобы один наследник не знал о существовании другого;
позволяет установить любую очередность получения наследства вне зависимости от степени родства;
позволяет родным и близким предпринимателя при его жизни пользоваться на законных основаниях активами в т.ч. анонимно друг от друга;
возможно встраивание Фонда в схему с холдинговой компанией, как конечного держателя акций холдинговой компании;
простота ликвидации Фонда ― Фонд без активов должен быть ликвидирован, соответственно достаточно перевести его активы на любое другое лицо, и он должен быть ликвидирован автоматически;
прибыль, полученная Фондом от активов, в которые инвестированы средства Фонда, не входит в налогооблагаемую базу Фонда ― налог на прибыль, полученную от инвестиций Фонда, равен нулю;
защищенность активов от претензий третьих лиц и гос.органов ― претензии к учредителю Фонда не могут быть распространены на активы Фонда.

Недостатки:

Лихтенштейн не имеет договоров об избежании двойного налогообложения с большинством стран, в том числе с РФ. В связи с этим перевод дохода из высоко облагаемой юрисдикции (например, РФ) в Лихтенштейн может быть объектом налогообложения у источника;
проблема возврата активов из Фонда, связанная с налогообложением.

Справедливо утверждение (в большинстве случаев):

Гражданин РФ = Налоговый резидент РФ

Если бенефициары Фонда ― граждане РФ, то каждый факт получения бенефициаром из Фонда доходов (денежных средств, ценных бумаг, недвижимости и др.) будет рассматриваться российскими налоговыми органами как факт получения дохода от источников за пределами РФ.

Примеры налогообложения доходов бенефициаров Фонда:

Схема налогообложения доходов бенефициаров Фонда

Проблема налогообложения практически не решаема, но способ все же есть: изменить статус бенефициара с налогового «резидента» РФ на «нерезидента»

Схема налогообложения доходов бенефициаров Фонда

Как добиться изменения статуса?

Необходимо, чтобы бенефициар отсутствовал на территории РФ более чем 183 накопительно в течение года.

В этом случае бенефициар:

Не является российским налогоплательщиком;
Не должен подавать налоговые декларации и уплачивать налог в РФ;
Должен уплачивать налоги в соответствии с законодательством той страны, где он является налоговым резидентом.

Таким образом, при использовании инструмента Foundation в Лихтенштейне необходимо выбирать:

Платить налоги фактически с собственных активов, с которых вполне возможно ранее уже были уплачены корпоративные налоги. Но при этом можно пользоваться всеми преимуществами гибкости Фонда.
Не использовать Фонд, но при этом находиться в рамках российского законодательства о наследовании.
Использовать Фонд как конечного хранителя активов, прежде всего акций, с которыми не планируется операций в краткосрочной перспективе и не использовать Фонд для хранения денежных средств.

Фонд может быть встроен в основной холдинг как конечный держатель активов — акций холдинговой компании.

В этом случае:

Можно с вероятностью близкой к 100% утверждать, что собственность будет сохранена за бенефициаром при любых претензиях и обстоятельствах.
Родственники, друзья, любые лица могут на законных основаниях пользоваться активами без каких-либо опасений в том числе и при жизни бенефициара.

<< К списку записей

Задайте вопрос специалисту прямо сейчас:

Спасибо за ваше обращение!

В ближайшее время мы с вами свяжемся.

Отзывы о нашей работе:

ООО «Медиа Клуб»

В рамках проверки были даны практические и полезные рекомендации по методологии бухгалтерского и налогового учета с учетом нашей специфики деятельности. Спасибо исполнителю за внимательное отношение к нашим вопросам и задачам.

Н.А. Мальшина
Главный бухгалтер
ООО «Медиа Клуб»

Закажите интересующую вас услугу