14.02.2024
С 01.01.2024 появилась новая причина для блокировки счета — непредставление налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям.
Кто обязан подавать?
Все, кто ведет расчеты/взаимозачеты с иностранным поставщиками и исполнителями, вне зависимости от того, подлежит налогообложение у источника выплаты или нет.
Если у вас есть иностранные поставщики или исполнители без постоянного представительства в РФ, вам необходимо подавать налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, даже если операция не подлежит налогообложению в РФ.
Отражению подлежат все виды доходов, относящиеся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации:
- Подлежащие обложению налогом
- Не подлежащие налогообложению
- Осуществленные в неденежной форме (например, в виде взаимозачетов, капитализации процентов).
По какой форме
Для подачи налогового расчета необходимо использовать новую форму расчета, утвержденную Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675.
Обращаем внимание: в новую форму налогового расчета добавились два раздела 4 и 5, в которых должны быть отражены доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению.
Срок представления
В соответствии с НК РФ, налоговый расчет, должен быть представлен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До 25-го марта срок подачи годового расчета (ст. 285, п. п. 3, 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ).
С какого периода представлять Расчет
Расчет представляется по итогам 2023 г. (Письмо> ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@)
Последствия
Если налоговый расчет не будет представлен в течение 20 дней после истечения установленного срока, то возможны санкции:
- Приостановлению операций по банковским счетам
- Наложение штрафа в размере 5% от суммы налога (согласно расчету), подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом размер штрафа ограничен: не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Таким образом, если с выплаченных доходов не было необходимости удерживать налог, то компания ограничится штрафом в размере 1000 руб.
Если у вас возникли вопросы относительно вашей налоговой обязанности или нужна помощь в подготовке и подаче налогового расчета, наши специалисты рады помочь.