Преимущества Сингапурской компании
- Сингапур входит в список членов ФАТФ
-
Хорошие условия для развития бизнеса
- Нет налога на прирост капитала
- Нет налога на дивиденды
- При выплате дивидендов источник выплаты не удерживает налог с дохода акционера
- Низкая ставка налога на прибыль: 0% — с прибыли компаний, признанных нерезидентными (компания не ведет бизнес в Сингапуре и не перечисляет прибыль в сингапурские банки), 17% — с прибыли компаний, признанных резидентными
- Низкая ставка налога на товары и услуги (НДС) — 7%
- Отсутствие валютного контроля: в виду полного отсутствия валютного контроля, счета в сингапурских банках могут использоваться в качестве «транзитных»
- Отчет подается в конце финансового года. Нет необходимости подавать ежемесячные бухгалтерские отчёты, что значительно сокращает транзакционные издержки.
- Легальности происхождения активов. Благодаря тому, что сингапурские компании ведут бухгалтерскую отчетность, ежегодно проходят аудиторские проверки, предоставляют финансовую отчетность в налоговые органы и имеют официальную переписку с ними, легальность происхождения активов сингапурских компаний имеет официальное подтверждение, что является весьма важным фактором и необходимой предпосылкой для организации новых направлений бизнеса в других странах, в частности в Азии и США.
Стоимость и сроки
Услуги по первичной регистрации компании (или переоформлению акционеров) – 11 850 $ (+ депозит 3 000 $), включая:
- Оплата госпошлин
- Услуги индивидуального директора (резидента Сингапура) на 1 год
- Юридический адрес на 1 год
- Услуги секретаря компании на 1 год
- Выпуск доверенности
- Сompliance fee
- Заверение корпоративного пакета документов нотариусом и Academy of Law в Сингапуре
Услуги по последующему поддержанию компании по истечении первого года деятельности – 8 850 $ в год, включая:
- Ежегодная пошлина
- Услуги индивидуального директора (резидент Сингапура) на 1 год
- Юридический адрес на 1 год
- Услуги секретаря компании на 1 год
- Выпуск доверенности заверенной нотариусом и Academy of Law
Дополнительные услуги:
- Номинальный акционер – 1 900 $
- Нотариальное заверение корпоративных документов – 1 350 $
- Доверенность (без апостиля) – 550 $
- Легализация корпоративных документов в посольстве – от 1 350 $
- Подготовка финансовой отчетности – от 3 700 $
Минимальная стоимость составления аудиторского отчета составляет от 3 000 $ (ограниченный аудит, не включая подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности). С учетом того, что консалтинговые/аудиторские компании работают на основе почасовых тарифов, то стоимость аудита в каждом отдельном случае определяется индивидуально и зависит от оборотов компании и количества транзакций по счетам.
Сроки регистрации компании
5–7 рабочих дней. Однако с учетом времени, необходимого на сбор документов, процедуру KYC, доставку документов, общий срок регистрации компании может составлять около 3-х недель.
Открытие счета для компании
Для открытия банковского счета в EFG bank, OCBC, DBS bank, Standart Chartered – пока возможно без личного присутствия Бенефициара в Сингапуре. Стоимость открытия счета в любом из Сингапурских банков составляет 4 500 USD. Сроки открытия счета занимают 3-4 недели.
Для открытия банковского счета в местном банке Standard Chartered local bank, где DBS банк выступает в качестве банка-депозитария не требуется личное присутствие бенефициара. Стоимость открытия 4 500 $.
Если компания ведет бизнес в Сингапуре или перечисляет денежные средства в сингапурские банки – такая компания уплачивает налог с прибыли в размере 17%! Но для вновь зарегистрированных компаний существуют налоговые каникулы на протяжении 3 (трех) лет с момента регистрации – при чистом доходе в налоговый год менее 100 000 SGD (65 000 $) предоставляется полное освобождение от налогов.
Обращаем внимание, что в настоящее время сингапурскими банками фактически прекращена работа по открытию счетов, бенефициарными владельцами которых являются граждане РФ.
В связи с вышеуказанным, рекомендуем рассмотреть швейцарский банк CIM.
Банк не требует личного присутствия бенефициара компании при открытии счета – встреча с представителями Банка может быть проведена дистанционно.
Необходимые документы
Для покупки/регистрации компании потребуется:
- Скан паспорта бенефициара с пропиской для оформления индемнити и трастового соглашения
- Подписание индемнити и трастового соглашения
Для открытия счета потребуется:
- Оперативное предоставление информации для заполнения банковских форм.
- Личная встреча с представителями банка.
- Предоставить банку банковскую рекомендацию на бенефициара (справка об открытии счета в другом банке, справка с места работы)
- Ответить письменно на вопросы банка касательно деятельности компании.
- Скан общероссийского и международного паспорта бенефициара, информация о бенефициаре (контактные данные, место работы, семейное положение).
После передачи всех запрашиваемых документов банк изготавливает дигипассы и пин-коды для управления счетом и высылает вам их.
Налогообложение
Сингапур не является безналоговой страной, здесь соблюдается территориальный принцип налогообложения. Сингапурские компании обязаны уплачивать налоги с любых доходов, извлеченных из источника в Сингапуре, или с доходов, переведенных в Сингапур, из источников в других странах. Доход сингапурской нерезидентной компании, полученный из иностранных источников, но не переведенный в Сингапур, не подлежит налогообложению налогом на прибыль. Сингапурская компания считается резидентной, если её управление и контроль осуществляются с территории Сингапура.
Так как все компании Сингапура обязаны иметь местного директора, то для приобретения статуса нерезидентной компании, компания должна иметь большинство директоров - иностранцев.
Корпоративный налог на прибыль
0% - с прибыли компаний, признанных нерезидентными (компания не ведет бизнес в Сингапуре и не перечисляет денежные средства в сингапурские банки).
17% - с прибыли компаний, признанных резидентными (компания ведет бизнес в Сингапуре или перечисляет денежные средства в сингапурские банки).
Налог на доходы от прироста капитала
Отсутствует.
Налогообложение дивидендов
Дивиденды, полученные от участия в иностранных компаниях, освобождены от налогообложения на территории Сингапура, также в стране не существует налога на выплачиваемые дивиденды иностранным акционерам.
Налогообложение роялти
Полученный доход от роялти облагается налогом на прибыль по ставке 17%. В случае дальнейшего распределения роялти, удерживается налог у источника дохода, по ставке 15%, если иное не оговорено Соглашением об избежании двойного налогообложения.
Налогообложение процентов по договорам займа
Проценты облагаются налогом на прибыль по ставке 17%. При выплате процентного дохода в Сингапуре удерживается налог у источника дохода, по ставке 15%, если иное не оговорено Соглашением об избежании двойного налогообложения.
Налог у источника за использование посреднических консультационных или маркетинговых услуг
В случае если Сингапурская компания оплачивает услуги иностранной компании за оказанные ей консалтинговые либо маркетинговые услуги, то в Сингапуре удерживается налог у источника дохода по ставке 22%.
Налог на товары и услуги (аналог НДС)
Ставка налога 7%. Налог взимается при реализации товаров и услуг за исключением финансовых услуг, реализации земли и жилой недвижимости и лиц, чья годовая выручка меньше 1 миллиона сингапурских долларов. НДС, уплаченный компаниями нерезидентами возмещается бюджетом Республики.
Важно отметить, что Сингапур имеет со многими странами Договоры об избежании двойного налогообложения. К таким странам, в частности, относятся: Австралия, Австрия, Бельгия, Германия, Казахстан, Китай, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Литва, Латвия, Россия, Узбекистан, Чехия, Япония и др.
В целях избежания двойного налогообложения, в Сингапуре существует возможность получения Сертификата Резидентства (Certificate of Residence).
Для этого необходимо подать специальным образом заполненное заявление в Налоговое управление Сингапура (Inland Revenue Authority of Singapore). Основным критерием для получения сертификата является место нахождения административного центра компании – основной контроль и управление компанией должны осуществляться на территории Сингапура (о чем потребуется предоставить соответствующее подтверждение).
Заявление может быть подано как посредством почтового отправления, так и через электронную форму на официальном сайте Управления. Период обработки заявления составляет 7-14 дней.
Гербовый сбор (stamp duty)
При планировании сделок с акциями Сингапурской компании необходимо учитывать, что может возникать обязанность уплатить Гербовый сбор (stamp duty). Это налог, взимаемый при осуществлении операций с недвижимостью, а также при покупке акций и других ценных бумаг.
Данный налог рассчитывается как 0,2% от текущей стоимости акций на дату сделки или же стоимости, указанной в договоре (в зависимости от того, какая из них выше). Текущая стоимость акций определяется исходя из показателей финансовой отчетности (balance sheet + profit and loss account). Отчетность должна быть составлена не позднее, чем за три месяца до осуществления сделки.
Налог подлежит уплате в течение 14 дней после подписания Договора/Соглашения/Акта о передаче прав или иного правоустанавливающего документа при условии, что местом подписания является Сингапур, и 30 дней при условии, что документ подписан за пределами Сингапура.
Оплатить Сбор можно посредством заполнения электронной формы на официальном сайте Налогового управления Сингапура.
Корпоративные требования
Наиболее распространенной организационно правовой формой сингапурских компаний являются Компании, чья ответственность ограничена акциями (Private Company Limited by Shares)
- Корпоративное законодательство — закон республики Сингапур о компаниях
- Акции на предъявителя и акции без объявленного номинала — запрещены
- Ответственность — только в пределах имущества компании
- Учредители: минимум 1 акционер (физическое или юридическое лицо), максимум 50 акционеров (физическое или юридическое лицо)
- Директора — в компании обязательно должен быть местный директор-резидент (физическое или юридическое лицо)
- Минимальный уставный капитал компании: нет требований к величине капитала, однако он должен быть полностью оплачен путем зачисления денежных средств на банковский счет компании
- Обязательно наличие на территории Сингапура регистрационного офиса
- Анонимность отсутствует: в Сингапуре открытый Реестр Компаний, информация о директорах и акционерах компании доступна третьим лицам
- Обязателен аудит, если годовой оборот больше 5 млн SD (около 3,7 млн. $). Если данный показатель не достигнут, то проводится ограниченный аудит (опрос менеджмента, аналитические проверки)
- Ежегодно компания готовит информационный отчет, в котором отображаются сведения о должностных лицах, адрес и другие справочные данные компании
- Бухгалтерская отчетность — законом предусмотрена обязанность ежегодного составления отчетности: отчет о прибылях и убытках и баланс
- Валютный контроль — отсутствует
