Регистрации иностранной компании формата PT PMA в Индонезии с последующим открытием корпоративного счёта в местном банке.
Индонезия — общая информация
Индонезия является одной из наиболее быстро растущих экономик мира. Ключевые преимущества:
- Стремительный рост ВВП
- Более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения
- Четвёртая по численности населения страна
- Возможность полного иностранного владения компанией PT PMA
- Стабильная банковская и финансовая система
- Наличие регулирования криптовалют
- Возможность получения KITAS/ВНЖ для директоров и инвесторов
- Развитая правовая база на основе романо-германской системы
Налогообложение в Индонезии
Компания, зарегистрированная на территории Республики Индонезия, признаётся налоговым резидентом государства.
Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство, облагается налогами по тем же ставкам, что и местная компания.
Организация считается нерезидентом, если учреждена за пределами Индонезии, но получает доход на её территории.
Для исполнения налоговых обязанностей — подачи деклараций и уплаты налогов — и юридические, и физические лица должны иметь:
- Индивидуальный налоговый номер NPWP
- Электронный кабинет для подачи отчётности EFIN
- Систему бухгалтерского учёта в соответствии с местными требованиями
Налог на прибыль компаний
- Корпоративный налог на прибыль: Стандартная ставка — 22%
- НДС (VAT): Стандартная ставка — 11%
- Компании становятся налоговыми агентами по НДС при обороте более 4,8 млрд IDR (~ 300 000 $).
- Пока большинство клиентов работают на экспорт (ставка 0%), поэтому необходимости платить НДС нет, но может появиться обязанность сдачи отчетности
- Advanced Tax (Авансовые платежи по налогу):
- Обязательство возникает при обороте более 50-55 млрд. IDR (~ 3,2 — 3, 5 млн. $)
- Сумма налога за предыдущий год делится на 12, и этот платеж вносится ежемесячно
- Важно: штраф за неуплату незначительный (~ 100 $). Зачастую выгоднее заплатить штраф в конце года, чем ежемесячно выводить деньги из оборота
Льготы по налогу на прибыль
- Условие: годовой оборот компании менее 50 млрд. IDR (менее ~ 3.2 млн. $)
- Льгота: на часть прибыли, полученной с оборота до 4.8 млрд. IDR, действует скидка 50% от налоговой ставки
- Как считается: с прибыли в рамках первых 4.8 млрд. оборота вы платите 11% (22% / 2), а с остальной прибыли — стандартные 22%
Если компания получает доход более 4,8 млрд. IDR, она имеет право снижать налогооблагаемую базу за счёт разрешённых расходов, таких как:
- Закупка сырья
- Заработная плата
- Арендные платежи
- Маркетинговые расходы
- Затраты на научно-исследовательскую деятельность
Годовая налоговая декларация и уплата налога должны быть завершены в течение четырёх месяцев после окончания финансового года.
Налоги на сотрудников
Работодатели обязаны ежемесячно удерживать подоходный налог из выплат своим работникам.
Ставки для резидентов — 5–30% в зависимости от дохода.
Для нерезидентов действует фиксированная ставка 20%, если иное не предусмотрено налоговыми соглашениями.
Налог на дивиденды
- Если получатель дивидендов — нерезидент Индонезии, стандартная ставка налога у источника (Withholding Tax) — 15%. Она может быть снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения (DTA) между Индонезией и страной резидентства акционера.
- Если получатель дивидендов — налоговый резидент Индонезии, ставка — 10%.
- Если дивиденды реинвестируются в Индонезии (например, в развитие компании или покупку активов), то налог может быть обнулен в соответствии с обновленным налоговым кодексом (Peraturan Pemerintah No. 9/2021).
Налог у источника (WHT)
При оплате услуг компания обязана удерживать WHT — налог у источника.
Базовая ставка — 2% для услуг технического, управленческого и консалтингового характера.
Для нерезидентов ставки определяются международными соглашениями:
- 5% — Швейцария, ОАЭ
- 7,5% — Германия
- 10% — Индия, Люксембург, Камбоджа и др.
- 15% — Пакистан
При отсутствии подтверждения налогового резидентства применяется ставка 20%.
Корпоративные требования
Индонезия предусматривает разные формы юридических лиц, но формат PT PMA (компания с иностранным капиталом) является оптимальным вариантом для международных предпринимателей, так как:
- Позволяет 100% иностранное владение (за исключением ограниченных сфер)
- Требует минимум двух акционеров
- Один директор (иностранец или гражданин Индонезии). Если иностранный гражданин планирует быть директором в компании, ему необходимо получить Investor KITAS (не рабочий)
- Минимум один комиссар
- Минимальный капитал — от 10 млрд. IDR на компанию (увеличивается при выпуске KITAS на каждого участника)
Услуги, стоимость и сроки
Регистрация компании PT PMA
В состав услуги входит:
- Подготовка названия компании (3 варианта с проверкой доступности; каждый вариант — не менее 3 слов, минимум 3 буквы в каждом слове)
- Подготовка доверенностей и корпоративных форм
- Регистрация в Министерстве юстиции, налоговой службе и системе OSS
- Получение бизнес-лицензии (до 2 видов деятельности)
- Выпуск пакета учредительных документов
- Оформление виртуального офиса на 12 месяцев
- Корпоративное сопровождение в течение первого года
- Доставка документации
Срок регистрации — 10–15 рабочих дней.
Стоимость регистрации (первый год) — 7 800 $
Регистрация компании с услугами местного директора
Местный директор действует в интересах клиента, не имеет права принимать финансовые решения, не получает доступа к банковским операциям и подписывает внутреннее соглашение об ограничении полномочий, включая ограничения на уровне банковского обслуживания.
Включено:
- Регистрация компании
- Виртуальный офис на 12 месяцев
- Бизнес-лицензия (до 2 видов деятельности)
- Услуги дистанционной регистрации
- Доставка документов и канцелярские расходы
- Годовое сопровождение (обязательно)
Стоимость регистрации — 7 800 $
Оклад местного директора за 12 месяцев — 6 400 $. Оклад директора оплачивается авансом за весь год. Личное присутствие учредителей не требуется.
Получение ВНЖ (KITAS / ITAS) для директора
Стоимость оформления KITAS — 2 700 $
Сроки:
- Выпуск e-ITAS — после завершения процесса оформления;
- Въезд в Индонезию — в течение 90 дней после получения электронной визы;
- Выпуск ITAS — 1–2 рабочих дня после прилёта;
- Срок действия — 2 года (штамп проставляется при пересечении границы).
Для активации KITAS необходимо въехать в страну в течение 90 дней. После пересечения границы проставляется штамп на 2 года, копию которого необходимо направить исполнителю.
Получение налогового номера (NPWP)
После получения ITAS подается онлайн-заявка на получение личного налогового номера NPWP. После одобрения требуется личное посещение налогового органа. Дополнительно необходимо изготовление печати компании (дизайн предоставляется за 5 рабочих дней до визита).
Срок регистрации в налоговых органах: 3–5 рабочих дней.
Сопровождение в налоговой + расходные материалы — 400 $
Открытие банковского счета
Стоимость открытия одного банковского счета — 2 000 $
Стоимость открытия крипто-счета — 2 500 $
Включает:
- Подбор банка (Mandiri, Maybank, BNI, BRI, Permata)
- Сопровождение на всех этапах
- Оформление доверенностей с ограничением доступа местного директора
- Координацию получения токенов, реквизитов и интернет-банкинга
- Оформление e-ITAS (при необходимости)
Сроки:
- Общий срок от прилёта до открытия счета — около 4 недель
- Рекомендуемый срок пребывания для подписания документов — 4 рабочих дня
- При наличии в структуре паспортов РФ или РБ сроки могут увеличиться в среднем на 10 рабочих дней
Директору не обязательно находиться в стране весь период — требуется только подписание документов. Токены могут быть отправлены по почте.
В случае дополнительных требований банка (повторный визит, подписание документов, предоставление разъяснений) личное присутствие директора может потребоваться повторно.
Дополнительные услуги
- Ведение бухгалтерского учета — 250 $ в месяц (до 20 транзакций в месяц; при большем количестве стоимость согласовывается отдельно). Оплата производится по итогам финансового года и сдачи отчетности.
- Отчет об инвестициях (LKPM) — 200 $ в квартал. Отчет отражает объем инвестиций, осуществляемые операции и количество сотрудников.
