Что такое реестр МСП?
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — МСП) — это общедоступная база данных организаций, которая ведет ФНС России. С помощью этой базы можно удостовериться, относится ли компания к малым и средним предприятиям и полагаются ли ей льготы.
Компании с иностранным участием (более 51%) автоматически не попадают в данный реестр при ежегодном обновлении. По таким компаниям аудиторские организации уполномочены подавать сведения в ФНС с целью их включения в реестр МСП при их соответствии определенным критериям.
Почему компаниям с иностранным участием следует вступить в реестр МСП?
Снижение налогов (взносов) на заработную плату с 30% до 15%, или даже до 7,6%
С 2026 гг. действуют обновленные условия применения пониженных тарифов. Размер ставки зависит от вида деятельности компании:
- 7,6% — для обрабатывающих производств из перечня, утвержденного Распоряжением № 3689-р от 1 декабря 2024 г.
- 15% — для остальных отраслей из перечня, утвержденного Распоряжением № 4125-р от 27 декабря 2025 г.
Пример расчетов
В компании 3 сотрудника с заработной платой 100 000 руб. каждый. Общий фонд оплаты труда за месяц — 300 000 руб.
Величина страховых взносов составит:
- До вступления в реестр МСП (Стандартная ставка 30%):
300 000 руб. × 30% = 90 000 руб.- После вступления в реестр МСП (Ставка 15% для большинства отраслей):
Взносы составят приблизительно 51 250 руб. (15% с суммы превышения МРОТ + 30% с МРОТ).
Экономия за месяц: 38 750 руб. Экономия за год: ~465 000 руб.- После вступления в реестр МСП (Ставка 7,6% для обрабатывающих производств):
300 000 руб. × 7,6% = 22 800 руб.
Экономия за месяц: 67 200 руб. Экономия за год: 806 400 руб.Если в компании численность сотрудников и фонд оплаты труда больше, чем в примере, то и экономия будет кратно выше.
Более расширенный перечень субсидий из бюджета на компенсацию расходов и грантов
Полный перечень предоставляемых грантов и субсидий на компенсацию расходов для компаний, зарегистрированных в г. Москва, можно изучить на сайте Департамента предпринимательства и инновационного развития г. Москвы
По нашему мнению, самые востребованные из перечня субсидии на обучение сотрудников и субсидия на продвижение в сервисах «Яндекса».
Среди значимых послаблений также можно выделить:
- Освобождение от плановых неналоговых проверок в 2026 г. (продление моратория).
- Получение кредита по льготной ставке.
- Замена административного штрафа предупреждением (за первое нарушение).
Стоимость услуг по включению в реестр МСП
Средняя стоимость услуг аудиторских компаний — от 80 000 р.
Какие критерии для признания компании с иностранным участием субъектом МСП?
Критерии для российской компании:
- Создана до 1 декабря года, предшествующего текущему календарному году.
- Доход за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.
- Среднесписочная численность — не более 250 человек за предшествующий календарный год.
- Доля иностранного участника — офшора не более 49%.
Критерии для иностранного участника:
- Доход за предыдущий календарный год — не более 2 млрд руб. (в эквиваленте).
- Среднесписочная численность — не более 250 человек.
При включении в реестр МСП на период 2026/2027 гг. используем в работе специальный перечень офшоров, утвержденный приказом Минфина РФ № 35н от 28.03.2024 г., включающий 40 стран и не включающий европейские страны.
С 1 января 2026 года вступил в силу Приказ Минфина России от 22.12.2025 № 187н, который исключил Объединенные Арабские Эмираты из перечня офшоров. Теперь компании с участием резидентов ОАЭ могут быть включены в реестр малого и среднего предпринимательства (далее — реестр МСП, https://ofd.nalog.ru/) через аудиторскую компанию.
Какие могут быть сложности при вступлении в реестр?
- Для целей вступления в реестр МСП у компании должна быть на руках налоговая декларация иностранного участника за предыдущий год, поданная в налоговые органы страны регистрации. В разных странах срок сдачи налоговой декларации различается, и встречаются ситуации, когда компания уже формально может включиться в реестр МСП, так как критерии соблюдены, но отсутствует квитанция о подаче декларации (например, срок сдачи еще не наступил).
- Возникают ситуации, когда в декларации по налогу на прибыль указывается только налоговая база, которая впоследствии умножается на ставку налога, а не сам доход (выручка). В таких ситуациях аудиторская компания дополнительно запрашивает бухгалтерскую (финансовую) отчетность за предыдущий отчетный год.
- Сведения в реестр МСП нужно подавать в июле для ежегодного продления нахождения в реестре (автоматическое продление для иностранных компаний не предусмотрено).
Необходимые документы
- Декларация по налогу на прибыль за предыдущий календарный год по ООО/АО с отметкой об отправке в ФНС.
- РСВ (расчет по страховым взносам) за предыдущий календарный год по ООО/АО с отметкой об отправке в ФНС.
- Декларация по налогу на прибыль иностранного участника за предыдущий год с отметкой о сдаче в налоговый орган страны инкорпорации.
- Финансовая отчетность иностранного участника за предыдущий год, если сведения о доходе (т.е. выручке и внереализационном доходе) не раскрыты в декларации по налогу на прибыль явно.
- Письмо в свободной форме о среднесписочной численности сотрудников иностранного участника за предыдущий год.
