28 августа Федеральное налоговое агентство ОАЭ (FTA) опубликовало Руководство «Small Business Relief» по применению льготы для малого бизнеса по налогу на прибыль.
Предисловие
Федеральный закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий («Закон о корпоративном налоге») представляет собой законодательную основу для введения федерального корпоративного налога и прибыль («Корпоративный налог») в ОАЭ, а также для получения специальных льгот для малого бизнеса.
Положения Закона о корпоративном налоге применяются к налоговым периодам, начинающимся 1 июня 2023 года или после этой даты.
Описание льгот
Льготы для малого бизнеса предоставляются малым предприятиям-резидентам для целей корпоративного налогообложения в ОАЭ. Льготная программа для малого бизнеса снижает обязательства по соблюдению требований, в первую очередь за счет облегчения бремени, связанного с расчетом и уплаты корпоративного налога.
Любой правомочный налогоплательщик, являющийся налогоплательщиком-резидентом — физическим или юридическим лицом, с доходом ниже или равным 3 000 0001 дирхамов ОАЭ в соответствующем налоговом периоде и во всех предыдущих налоговых периодах, которые заканчиваются 31 декабря 2026 года или до этой даты, имеет право считаться не имеющим налогооблагаемого дохода в этот период и не рассчитывать свой налогооблагаемый доход с заполнением полной налоговой декларации.
Это означает, что соответствующие лица, которые выбрали льготу для малого бизнеса, получат следующую выгоду:
- Административные льготы: им не нужно будет рассчитывать свой налогооблагаемый доход, и они смогут воспользоваться упрощенными требованиями к подаче налоговых деклараций и ведению учета, включая возможность подготовить свою финансовую отчетность, используя кассовый метод учета
- Налоговые льготы: они не обязаны платить корпоративный налог на доход, полученный в налоговом периоде
Лица, имеющие право на льготу, могут указать льготы для малого бизнеса в своей налоговой декларации. В дальнейшем они будут подавать упрощенную налоговую декларацию.
Исходя из нашей практики можем констатировать, что основная сложность на текущий момент заключается в непонимании порядка подтверждения права на льготу. В том числе это относится и к порядку подтверждения так называемых квалифицированных доходов. Локальные бухгалтеры и аудиторы в ОАЭ только начинают в этом разбираться. В связи с этим мы рекомендуем не руководствоваться устными или простыми ответами провайдеров соответствующих услуг в ОАЭ (в стиле нескольких предложений в «теле письма», не подкрепленных ссылками на закон или официальные разъяснения). По нашему мнению, необходимо получать письменный ответ на бланке соответствующей компании, что в свою очередь потребует заказа платной консультации. Это позволит вам выбрать наиболее квалифицированных исполнителей. Хотя мы сталкивались с тем, что не все бухгалтеры/аудиторы в ОАЭ готовы давать такие письменные ответы.
