<p>
С 01 января 2015 года в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 4 статьи 346.50 НК РФ субъекты вправе устанавливать на своей территории налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков - впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, и применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения.</p>
<p>
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, утверждаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) либо ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).</p>
<p>
Индивидуальный предприниматель вправе применять льготную ставку в течение двух налоговых периодов для УСН и двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет для ПСН непрерывно со дня государственной регистрации.</p>
<p>
По состоянию на 19.05.2015г. «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей были введены на территории следующих субъектов РФ:</p>
<ol>
<li>
Республика Башкортостан</li>
<li>
Амурская область</li>
<li>
Архангельская область</li>
<li>
Владимирская область</li>
<li>
Московская область</li>
<li>
Новгородская область</li>
<li>
Оренбургская область</li>
<li>
Орловская область</li>
<li>
Пензенская область</li>
<li>
Пермский край</li>
<li>
Саратовская область</li>
<li>
Свердловская область</li>
<li>
Тульская область</li>
<li>
Тюменская область</li>
<li>
Челябинская область</li>
<li>
г. Москва</li>
<li>
Республика Коми</li>
<li>
Ненецкий автономный округ</li>
<li>
Ханты-Мансийский АО – Югра</li>
<li>
Ямало-Ненецкий автономный округ</li>
</ol>
<p>
Ниже представлена подробная информация о льготных видах деятельности и особенностях применения индивидуальными предпринимателями 0 процентной ставки.</p>
<p>
</p>
<table>
<tbody>
<tr>
<td>
<p style="text-align: center;">
<strong>Субъект</strong></p>
</td>
<td>
<p style="text-align: center;">
<strong>Нормативный акт, устанавливающий налоговые каникулы </strong></p>
</td>
<td>
<p style="text-align: center;">
<strong>Дата вступления в силу</strong></p>
</td>
<td>
<p style="text-align: center;">
<strong>Виды деятельности по УСН в соответствии с классификатором видов деятельности</strong></p>
</td>
<td>
<p style="text-align: center;">
<strong>Виды деятельности по ПСН в соответствии с классификатором видов деятельности</strong></p>
</td>
<td>
<p style="text-align: center;">
<strong>Особенности применения льготы</strong></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Республика Башкортостан </strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 28.04 2015 г. № 221-з «Об установлении на территории Республики Башкортостан налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения»</p>
</td>
<td>
<p>
В части льготы по ПСН - с 09 мая 2015г.<br />
В части льготы по УСН - с 01 января 2016г.</p>
</td>
<td>
<p>
21 вид деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
23 вида деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Амурская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 05.05.2015 №525-ОЗ «О внесении изменения в Закон Амурской области «О ПСН на территории Амурской области»»<br />
<br />
Закон от 05.05.2015 №528-ОЗ «Об установлении нулевой ставки налога, взимаемого в связи с применением УСН, для налогоплательщиков - ИП» </p>
</td>
<td>
<p>
06 мая 2015г.<br />
(оба закона)</p>
</td>
<td>
<p>
16 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
15 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН:</strong> средняя численность работников не должна превышать <strong>15 человек</strong>.<br />
<br />
<strong>Для ПСН:</strong> без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Архангельская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 03.04.2015 N 262-15-ОЗ "О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, и налогу, взимаемому в связи с применением ПСН, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве ИП"</p>
</td>
<td>
<p>
07 апреля 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 6 Разделов и 2 Классов</p>
</td>
<td>
<p>
13 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Владимирская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 05.03.2015 г. N 12-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах"</p>
</td>
<td>
<p>
05 марта 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
21 вид деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
6 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для ПСН и УСН:</strong> Применение налоговой ставки в размере 0% допускается в случае, если средняя численность работников у ИП не превышает <strong>5 человек</strong> и предельный размер доходов от реализации за налоговый период не превышает<strong>6 миллионов рублей</strong>.</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Кировская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Осуществляется работа над законопроектом</p>
</td>
<td>
<p>
</p>
</td>
<td>
<p>
</p>
</td>
<td>
<p>
</p>
</td>
<td>
<p>
</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Московская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области"</p>
</td>
<td>
<p>
13 апреля 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
41 вид деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
14 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Новгородская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 27.04.2015 г. № 757-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной систем налогообложения на территории Новгородской области»</p>
</td>
<td>
<p>
29 апреля 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
7 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
7 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для ПСН и УСН:</strong> средняя численность работников не должна превышать <strong>15 человек</strong>.</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Оренбургская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 28.04.2015 г. № 3105/843-V-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения"</p>
</td>
<td>
<p>
01 мая 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
31 вид деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
4 вида деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Орловская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 10.03.2015 N 1749-ОЗ "О внесении изменений в Закон Орловской области "О введении в действие на территории Орловской области патентной системы налогообложения"<br />
<br />
Закон от 10.03.2015 N 1750-ОЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"</p>
</td>
<td>
<p>
12 марта 2015г.<br />
(оба закона)</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 4 Разделов, 1 Класса, 2 Подклассов, 1 Группы</p>
</td>
<td>
<p>
11 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН и ПСН:</strong> предельный размер доходов от реализации, получаемых ИП при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 %, <strong>в течение первого налогового периода - 12 млн. рублей, в течение второго налогового периода - 24 млн. рублей.</strong></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Пензенская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 04.03.2015 N 2684-ЗПО "О внесении изменений в отдельные законы Пензенской области"</p>
</td>
<td>
<p>
17 марта 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 2 Разделов и 7 Классов</p>
</td>
<td>
<p>
24 вида деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Пермский край</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 01.04.2015 г. № 466-ПК «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН, и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"»<br />
<br />
Закон от 01.04.2015 г. № 465-ПК «О патентной системе налогообложения в Пермском крае, установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельной категории налогоплательщиков, применяющих ПСН, и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"»</p>
</td>
<td>
<p>
06 апреля 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 5 Разделов, 1 Класса</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 5 Разделов, 1 Класса и 4 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН: </strong>средняя численность наемных работников за текущий календарный год не должна превышать <strong>15 человек </strong>и по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) льготных видов деятельности в общем объеме доходов должна быть <strong>не менее 70 процентов</strong>.<br />
<br />
<strong>Для ПСН:</strong> без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Саратовская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 28.04.2015 г. № 57-ЗСО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной и (или) патентной систем (системы) налогообложения на территории Саратовской области»</p>
</td>
<td>
<p>
30 мая 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
60 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
5 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН:</strong> Установлено ограничение для применения льготы в части объема выручки от льготуемого вида деятельности - <strong>не более 18 млн. руб. за налоговый период.<br />
</strong><br />
<strong>Для ПСН:</strong> Величина доходов должна быть <strong>не более 1 млн. рублей</strong> в пределах календарного года.</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Свердловская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 20.03.2015 № 21-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов"<br />
<br />
Закон от 20.03.2015 № 22-ОЗ "О внесении изменений в Закон СО "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории СО"</p>
</td>
<td>
<p>
23 марта 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 5 Групп, 25 Классов, 1 Подкласса</p>
</td>
<td>
<p>
15 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Тульская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 23.04.2015 г. № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей»</p>
</td>
<td>
<p>
24 апреля 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
28 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
16 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН и ПСН: </strong>средняя численность работников не должна превышать за налоговый период <strong>15 человек.</strong></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Тюменская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 31.03.2015 N 20 "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области"</p>
</td>
<td>
<p>
31 марта 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 3 Разделов и 19 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
9 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН:</strong><br />
1) средняя численность работников не должна превышать за налоговый период <strong> 15 человек</strong>;<br />
2) предельный размер доходов от реализации не должен превышать предельного размера доходов, предусмотренного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, <strong>уменьшенного в 10 раз</strong>.<br />
<br />
<strong>Для ПСН:</strong> предельный размер доходов от реализации не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный п. 6 ст. 346.45 НК РФ,<strong>уменьшенный в 10 раз.</strong></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Челябинская область</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 28.01.2015 N 101-ЗО "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области"</p>
</td>
<td>
<p>
29 января 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 3 Разделов и 19 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
11 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>г. Москва</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 18.03.2015 г. N 10 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения"</p>
</td>
<td>
<p>
25 марта 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
25 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
17 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН и ПСН:</strong> средняя численность работников не должна превышать за налоговый период <strong>15 человек.</strong></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Республика Коми</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 20.04.2015 г. № 9-РЗ «Об установлении налоговой ставки в размере ноль процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Республики Коми»</p>
</td>
<td>
<p>
20 апреля 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
Виды деятельности из 24 Классов, 4 подклассов, 9 Групп, 7 Подгрупп, и 8 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
22 вида деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Ненецкий автономный округ</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 13.03.2015 г. N 55-оз "Об особенностях налогообложения при применении упрощённой системы налогообложения и патентной системы налогообложения"</p>
</td>
<td>
<p>
17 марта 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
13 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
9 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Ханты-Мансийский АО - Югра</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 20.02.2015 года № 14-ОЗ<br />
"Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения"</p>
</td>
<td>
<p>
24 марта 2015г.</p>
</td>
<td>
<p>
24 вида деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
20 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН:</strong> средняя численность работников не должна превышать за налоговый период <strong>50 человек.<br />
<br />
Для ПСН:</strong> без особенностей</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p>
<strong>Ямало-Ненецкий автономный округ</strong></p>
</td>
<td>
<p>
Закон от 20.04.2015 г. № 30-ЗАО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»<br />
Закон от 20.04.2015 г. № 29-ЗАО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения»</p>
</td>
<td>
<p>
22 апреля 2015г.<br />
(оба закона)</p>
</td>
<td>
<p>
7 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
13 видов деятельности</p>
</td>
<td>
<p>
<strong>Для УСН</strong>: Установлено ограничение предельного размера доходов от реализации по льготируемому виду деятельности в сумме <strong>6 млн. руб. </strong>за налоговый период.<br />
<br />
<strong>Для ПСН:</strong> Для каждого вида деятельности установлена своя конкретная величина по предельному размеру доходов от реализации.</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
Оставьте заявку нашему специалисту
Мы понимаем, что в налоговом планировании не существует универсальных решений. Каждый случай требует индивидуального подхода. Пожалуйста, свяжитесь с нашим консультантом и Вы получите предварительную консультацию.
Наша компания длительное время пользуется услугами ООО «Аудит Плаза» для проведения ежегодного обязательного аудита. В 2022 году сотрудниками ООО «Аудит Плаза» в рамках проверки были даны практические и полезные рекомендации по методологии бухгалтерского и налогового учета с учетом нашей специфики деятельности.
Спасибо исполнителю за внимательное отношение к нашим вопросам и задачам. Услуги всегда оказываются в согласованные по договору сроки и без задержек.
С 2017 года ООО «Аудит Плаза» оказывает нашей компании услуги по проведению аудиторской проверки.
По итогам проведения проверок мы всегда получали отчеты, в которых были подробно описаны порядок и рекомендации по устранению замечаний, выявленных в ходе проверки. При необходимости, исполнители всегда разъясняют информацию, изложенную в отчете.
Спасибо за внимательное отношение к работе и полезные рекомендации.
В этом году в нашей компании появилась необходимость проведения обязательного аудита за 2022 год с детальным изучением корректности перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Исполнителем была выбрана ООО «Аудит Плаза», специалисты которой, в лице руководителя аудиторского департамента Ступарь Екатерины и помощника аудитора Ткаченко Дмитрия, детально проверили и разъяснили порядок перехода и методику дальнейшего учета по новым стандартам, а также разъяснили технические вопросы реализации перехода и учета по новым стандартам в нашей учетной программе.
Выражаем благодарность за отлично оказанные услуги.
ООО «ТОГ» выражает свою благодарность ООО «АУДИТ ПЛАЗА» за высокий профессионализм и оказание квалифицированной помощи в организации учета.
Особенно хочется отметить работу Руководителя аудиторского департамента Ступарь Екатерины Александровны и помощника аудитора Ткаченко Дмитрия Викторовича, которые зарекомендовали себя как надежные партнеры, заинтересованные в решении сложных вопросов, возникающих у нас в процессе деятельности.
В течение нескольких лет ООО «АУДИТ ПЛАЗА» проводит в ООО «ТОГ» ежегодный обязательный аудит. Все работы в рамках заключенного договора оказания услуг выполняются оперативно и четко, в согласованные сроки. Качественное…
Сотрудничая с компанией Legal Bridge c 2013 года, мы хотели бы отметить высокий уровень профессиональной подготовки ее сотрудников. Работу специалистов компании отличают квалифицированный подход к делу, гибкость в выполнении поставленных задач, добросовестность, четкая организация и грамотное юридическое оформление.
Опыт совместной работы позволяет с уверенностью рекомендовать компанию Legal Bridge в качестве надежного и компетентного партнера в вопросах бухгалтерского обслуживания и налогового учета.
В 2013 году компания Lega lBridge была выбрана для оказания юридической и налоговой поддержки при открытии и развитии нашей компании в России.
По итогам совместной работы хотим отметить высокую подготовку и опыт специалистов Legal Bridge и рекомендуем эту компанию, как высокопрофессионального поставщика консалтинговых, бухгалтерских и юридических услуг на территории России.
We wish to acknowledge the effective and professional work of the team of the Legal Bridge company.
The service of Legal Bridge is of high quality and provided on timely manner. Special requests are handled with care and solutions provided for them have been comprehensive. Our contact persons in Legal Bridge have always maintained a friendly and professional working relationship with us.
We wish to the Company all the best in their business and many clients!
За время нашего сотрудничества специалистами ГК «Лигал Бридж» для нашей компании были оказаны многочисленные юридические и налоговые консультации, реализован проект по аудиту. В ходе ведения всех проектов сотрудники ГК «Лигал Бридж» показали высокий уровень компетенции, способность быстро находить верные решения спорных вопросов и качественную аргументацию принятых решений.
По итогам совместной работы мы можем отметить высокий уровень подготовки и профессионализма специалистов группы компаний «Лигал Бридж». В ходе работы сотрудники «Лигал Бридж» проявили высокую компетентность, хорошее знание отрасли и квалифицированный подход к работе. ООО «Хохланд Руссланд» выражает благодарность группе компаний «Лигал Бридж» за своевременное и качественное выполнение работ.
Мы рекомендуем группу компаний «Лигал Бридж» как надежного партнера по разработке систем внутреннего контроля, внутренних регламентов и процедур предприятий всем, кто заинтересован в получении качественных консалтинговых услуг.
«Рады сотрудничать с вашей компанией. Выражаем благодарность за высокопрофессиональное консультирование, оказывающее реальную помощь нашему бизнесу»